Herramientas y recursos

Empresario/a Individual (Autónomo/a)

CONCEPTO.-   El empresario/a individual, conocido popularmente como trabajador/a autónomo/a, es la persona física que realiza en nombre propio una actividad económica con finalidad de lucro y de forma habitual. La actividad empresarial adoptará el nombre de la persona física titular del negocio, aunque se posible actuar con un nombre comercial.

Sus derechos y garantías están regulados por la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autónomo.

CARACTERÍSTICAS:

Ventajas:

  • Es la forma más sencilla y económica de llevar a cabo una actividad empresarial, puesto que no requiere un proceso previo de constitución.
  • Permite a la persona empresaria ser su propio jefe/a, y no depender de la voluntad de otros socios.
  • No requiere de un capital mínimo para su constitución. Tan sólo el necesario para la inversión inicial.
  • Los empresarios/se individuales tributan por el IRPF, que aplica un tipo progresivo (sobre beneficios limpios) que puede ir entre el 24% y el 43%, mientras que en el caso de las sociedades mercantiles tributan a un tipo fijo sobre beneficios, en un margen que va entre el 25% y el 30%. Así, si el volumen de beneficio es importante, el empresario o empresaria individual puede estar sometido/a a tipos impositivos elevados.
  • Hay ayudas públicas para la creación de este tipo de empresas.

Inconvenientes:

  • El empresario/a autónomo/a tiene responsabilidad patrimonial ilimitada. Esto significa que responde de las deudas de su actividad con su patrimonio empresarial y con el personal.
  • Se debe hacer frente en solitario a la gestión y administración (derivar esta gestión comporta gastos).
  • El volumen de la empresa está limitado por la capacidad de gestión del empresario.
  • La nueva normativa introduce una cierta complicación en la gestión del sistemade Estimación Objetivapor Módulos.
  • Fiscalmente son aconsejables de otras formas jurídicas cuando tributamos, por IRPF, con un porcentaje superior al que tributan las sociedades mercantiles por el Impuesto de Sociedades.

 

TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN:

 

NOTA IMPORTANTE: Muchos de los trámites del proceso de creación de ésta forma jurídica, pueden llevarse a cabo mediante el Punto de Atención al Emprendedor (PAE). Lea la información que puede encontrar sobre el Punto PAE de Castelldefels.

 

 

Trámite Municipal de Apertura:

El Ayuntamiento dónde instalamos nuestro negocio para realizar una actividad comercial o crear una nueva instalación en el municipio, nos ha de autorizar a realizar la actividad.

Antes de adquirir o alquilar el local, es aconsejable dirigirse a la Sección de Licencias de Actividades del Ayuntamiento, con el fín de obtener la máxima información sobre los diferentes trámites y costes que supondrá obtener el permiso municipal de apertura. La dirección es la siguiente:

Sección de Licencias de Actividad del Ayuntamiento de Castelldefels

Plaza de la Iglesia, 1 - 3ª Planta Edificio Nuevo

Castelldefels

Teléfono: 936.352.730

El procedimiento y el coste de éste trámite municipal, dependerá del tipo de actividad. En la mayoria de los casos (actividades inócuas), ser hará una comunicación previa que permitirá iniciar la actividad inmediatamente, a falta de las comprobaciones oportunas (por parte de los servicios de inspección) para dar el visto bueno final. En otros casos (licencias), no se permitirá el inicio de la actividad hasta que no se hagan las comprobaciones oportunas. Cada año se actualizan las cuotas en la Ordenanza Fiscal de Actividades e Instalaciones.

Si la persona física titular de la actividad desea hacer cualquier tipo de obra en el local o establecimiento, deberá solicitar la oportuna licencia de obras.       
 

Declaración de Inicio de Actividad y solicitud del CIF provisional (Modelo 036/037) 

Obligatorio para ejercer una actividad empresarial, profesional o artística. Inscripción al censo de la Agencia Tributaria.

Agencia Estatal Administración Tributaría (Hacienda) – Web: www.aeat.es

C/ . Vicenç Llivina, 1

08940 - Cornellà

Teléfono: 933 777 151

Documentación: Modelo 036 o 037 (abreviado), adjuntando el DNI o NIE original y una fotocopia del mismo.        

Observaciones: el alta de IAE está integrada en los modelos 036 y 037, así comunicamos la fecha de alta de actividad y la actividad que desarrollaremos a partir de aquel momento. El empresario/a está exento de pagar IAE, pero no de comunicar la alta.  

Si, antes de iniciar la actividad, debemos recibir facturas, es aconsejable solicitar a Hacienda la alta previa al inicio de actividad (casilla 504). Ésto nos permitirá deducir los gastos de IVA soportado que ha generado la inversión en el negocio, previas al inicio de la actividad. Cuando iniciemos la actividad, deberemos comunicarlo a Hacienda, mediante otro formulario 036/037.

 

Inscripción y Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA):

La afiliación y la alta de la persona autónoma al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) se efectuará dentro del plazo de 30 días naturales siguientes a la fecha de inicio de la actividad económica (Declaración Censal).

Por norma general, se acogerá la persona titular de la empresa y los familiares, hasta el segundo grado.

El/la trabajador/a autónomo/a, puede escoger la base de cotización del RETA, entre una mínima y una máxima que se establece anualmente en la Ley de Presupuestos.

Tesorería Territorial de la Seguridad Social – Web: www.seg-social.es

Avda. Maresme, 21

08940 – Cornellà

Teléfono:  93 480 14 14

Cuando se contraten trabajadores se realizará la afiliación y la alta de estos en el Régimen General de la Seguridad Social.   

Documentación principal a aportar:

·         Fotocopia del DNI o NIE.

·         Modelo TA-6, por triplicado.

·         Fotocopia modelo de declaración censal (036 / 037).         
 

Comunicación de apertura del centro de trabajo:

Los/las empresarios/as tienen la obligación de comunicar la apertura de un centro de trabajo (o la reanudación de actividades) a:

Servicios Territoriales del Departamento de Trabajo

C/ Albareda, núm. 2 

08004 – Barcelona

Teléfono: 93 622 04 00

Este trámite se debe hacer durante los 30 días siguientes a la apertura o reanudación de la actividad. Puede hacer el trámite siguiendo los pasos que se explican en éste LINK.

 

 

 


Otros trámites:

Cada actividad empresarial y circunstancial concreta puede necesitar el cumplimiento de otros trámites cómo:

·         Alta en el Registro de Establecimientos Industriales (REIC), por talleres de reparación.

·         Alta en el Registro Sanitario de Industrias y Productos (RSIPAC), para actividades alimentarias.

·         Especificidades en establecimientos y empresas turísticas (hoteles, càmpings, agencias de viajes, etcétera).

·         Inscripción de las marcas, nombres comerciales, patentes, diseños industrial, etcétera, a la Oficina Española de Patentes y Marcas (www.oepm.se).

·         Alta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), si el local es de propiedad (Ayuntamiento).

·         Alta en el Registro de la Propiedad Inmobiliaria.

 

OBLIGACIONES FISCALES Y CONTABLES:

IRPF: Los rendimientos del/de la empresario/a individual tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Existen dos regímenes de determinación diferentes según la actividad económica:

Estimación directa: El rendimiento se obtiene como diferencia entre los ingresos y los gastos. Hay 2 modalidades diferentes:

o Modalidad normal. Es la modalidad genérica, por defecto, en aquellos casos en qué no se pueda aplicar la estimación objetiva o qué se renuncie a la misma. También será obligatoria esta modalidad, cuando la cifra de negocio supere los 600.000 € anuales.   

§         Las actividades empresariales con carácter mercantil, estarán obligadas a traer contabilidad ajustada al Código de Comercio. A saber:

o Libro de ingresos,

o Libro de gastos,

o Libro de bienes de inversión,

o Libro de provisiones de fondos y suplidos.

§         Hace falta conservar las facturas emitidas (ingresos) y las recibidas (gastos).

§         Se deben hacer pagos trimestrales, con un tipo general del 20% sobre los rendimientos netos correspondientes a cada periodo.

o Modalidad simplificada, que se distingue del anterior por la diferente determinación de los gastos deducibles y por no estar obligados a traer contabilidad mercantil. Es un sistema de determinación de rentas optativo y menos complejo, y permite una deducción del 5% en concepto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación. Además, no se debe llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio, excepto del Registro de ventas (ingresos), el Registro de compras (gastos) y el Registro de bienes de inversión.

Los requisitos para poder optar a esta modalidad son los siguientes:

§         Que el importe neto de la cifra de negocio no supere los 600.000 € anuales.

§         No haber renunciado a esta modalidad.

Estimación objetiva: En esta modalidad, los rendimientos están previamente determinados por Hacienda, en función diversas variables objetivas (personal asalariado, personal no asalariado, potencia eléctrica, número de mesas, etcétera). Sólo es aplicable a algunas actividades determinadas por el Ministerio de Economía, con ciertas limitaciones, en relación con el número de personas ocupadas y siempre y cuando el volumen de rendimientos íntegras del contribuyente por el conjunto de la actividad económica no supere los 450.000 € anuales.

Obligaciones fiscales:

-          No es obligatorio llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio. Sólo en caso de que se realicen amortizaciones de inmovilizados (vehículos, mobiliario, etc.), será necesario llevar un Registro de bienes de inversión y/o Registro de ventas o ingresos.

-          Hace falta conservar las facturas emitidas y recibidas, numeradas por fecha y agrupadas por trimestre.

-          Se deben efectuar 4 pagos fraccionados trimestrales (impreso 131).

-          Se deberá realizar la declaración anual del IRPF.

-          Hace falta conservar los justificantes de los signos o módulos aplicados durante 4 años.

IVA: Están obligados a efectuar la declaración del IVA los empresarios y profesionales que realizan entrega de bienes o prestan servicios sujetos al impuesto. No supone un gravamen para la empresa. La persona empresaria, declara la diferencia entre el IVA que ha pagado por sus gastos (soportado), y el IVA cobrado en sus facturas (repercutido).

Hay una modalidad de IVA simplificada que, en general, va atada al régimen de estimación objetiva que también predetermina la cuota anual de IVA meritada durante todo el año por el contribuyente.

Con carácter general, los comerciantes minoristas, si reúnen los requerimientos necesarios, están obligados a tributar en el régimen de recargo de equivalencia, de lo contrario lo harán con el régimen general. Y en algunos casos lo podrán hacer en el régimen simplificado, y por norma general no estarán obligados a realizar ninguna declaración del IVA.

Los empresarios o profesionales deben llevar los siguientes libros:

-          Libro registro de facturas emitidas (excepto los acogidos al recargo de equivalencia, que a todos los efectos se aplica a los comerciantes minoristas).

-          Libro registro de facturas recibidas.

-          Libro registro de bienes de inversión.

-          Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

 

Libro de visitas:

Con la nueva Ley del Emprendedor (Ley 14/2013), se modifica la Ley 42/1997, de Inspección de Trabajo y Seguridad Social, de manera que será la Autoridad Central la que pondrá a disposición de las empresas, de oficio y sin necesidad de solicitud de alta, un Libro de Visitas electrónico para cada uno de los centros de trabajo (artículo 14.3).

↑ subir
©
Ayuntamiento de Castelldefels
Plaza de la Iglesia, 1 - 08860 Castelldefels
Teléfono: 93 665 11 50